涉税案例：企业利用私户收款隐匿工程收入被税务机关查补罚(主管:QQ66306964 Telegram：@caituan6888)账簿资料遗失、企业人员约谈询问无收获……案件调查工作再次遇阻，涉案企业究竟有无隐匿收入，下一步调查工作应从何处入手，检查人员陷入了沉思。
近期，国家税务总局厦门市税务局第二稽查局（以下简称第二稽查局）根据举报线索，查处一起企业隐瞒节能灯光工程施工收入偷逃税款案件。检查人员经调查确认，核查期内，涉案企业厦门K公司在承揽节能照明工程的过程中，利用私人银行账户收取施工款、虚假申报的方式，共隐瞒工程收入2590万元未依法申报纳税。针对厦门K公司违法行为，税务机关依法对其作出补缴税费、加收滞纳金和罚款的处理决定。目前，案件执行工作正在进行中。
举报线月，第二稽查局接到一封实名举报信。举报信中称，厦门K公司通过设置内外两套账簿，以及私人银行账户收款的方式，在企业开展节能照明工程施工的过程中隐匿大量业务收入未向税务机关申报纳税，存在偷逃税款行为。举报信中还提供了一些与举报内容相关的具体材料。
随后，检查人员利用征管软件对相关年度厦门K公司的开票信息与申报数据进行了分析比对，发现该企业发票开具总额与申报收入总额一致，企业也没有未开票收入申报记录。但检查人员仔细查看厦门K公司的开票数据时，却并未发现其中有上述数个灯光工程项目的相关信息——这表明这些厦门K公司曾经施工的项目，该公司既未开票，也未向税务机关申报相关收入。
核查小组结合手中已掌握的线索信息，决定首先对该企业进行突击核查，寻找线索证据。但检查人员按照税务登记信息中的地址来到湖里区某写字楼时，却并未找到厦门K公司踪影。
企业账簿资料遗失、人员约谈询问无收获，案件调查工作再次遇阻。核查小组决定结合已有线索，对厦门K公司和相关人员资金往来情况实施核查，以验证涉案人员提供情况真实性，寻找有价值线索证据，打开案件调查突破口。
在当地税务机关的协助下，核查人员分别调查了向厦门K公司分包照明工程的深圳F公司和泉州M公司。两家企业向检查人员提供了项目清单、施工合同、与厦门K公司签订的合作协议，以及厦门K公司委托陈某、郑某收款的委托书等材料。两家企业负责人向检查人员表示，分包给厦门K公司的施工项目完成后，按照企业与厦门K公司约定，由财务人员通过个人银行账户将项目结算款汇入厦门K公司指定的陈某、郑某个人银行账户。
本案的查办过程并不顺利。检查人员先后遇到了涉案企业失踪、人员失联、企业账簿资料遗失等诸多困难，案件调查工作曾数度受阻。检查人员通过深挖征管数据资料、追寻企业人员、挖掘资金往来线索、外调核查涉案企业工程业务等一系列缜密细致的核查，最终取得了涉案企业隐匿工程业务收入、虚假申报的翔实证据，确认了企业逃避缴纳税款的违法事实。
本案核查组强化外围调查，充实完善证据链条的做法，为税务检查人员查办类似案件，提供了可供参考的办案思路与方法。本案中，在企业账簿资料缺失、企业人员询问无果的情况下，案件核查组结合举报线索，加大外围调查力度，首先在涉案企业和企业负责人银行账户核查的过程中，发现了企业负责人的异常收款信息，又通过追查这一线索，发现了涉案企业负责人由亲属账户代其收取工程款的“隐秘资金通道”。
随后，核查小组循迹追踪，对涉案企业在外地承揽施工的项目、项目发包企业和相关企业人员等进行了细致核查，取得了合同资料、转账单据和人员言证等大量证据，进一步完善了案件证据链条，确认了涉案企业利用私人银行账户收取大量工程款、隐匿收入未申报纳税的违法事实，为案件的定性和查结奠定了坚实基础。因此，税务检查人员在查处涉税违法案件的过程中，在面临线索缺少、无账可查等不利局面时，应开阔核查视角，结合涉案企业生产经营情况，加大外围核查力度，依托银行等部门和外地市税务机关的协助，通过加强协查取证，将案件查得水落石出。新城娱乐
